Большинство компаний на различных этапах своего развития сталкиваются со случаями, когда в силу ряда объективных и субъективных причин интересы бизнеса или имущество фирмы подвергаются посягательствам со стороны криминально настроенных членов трудового коллектива, менеджмента компании или неблагонадежных контрагентов, сопровождающимися обманом, злоупотреблением доверием, присвоением, растратой, фальсификацией документации и иными случаями причинения ущерба.
Под корпоративным мошенничеством в обобщенном виде можно трактовать любые намеренные действия по незаконному получению денежных средств или иных активов и имущества компании, либо незаконное уклонение от выплаты денежных средств или присвоение активов фирмы в целях личной выгоды и в ущерб интересам компании, с использованием занимаемого положения (должности). Здесь имеется ввиду именно обобщенное понятие, включающее, но не ограничивающееся диспозицией ст. 159 УК РФ (мошенничество), и употребляется в целях использования наиболее емкого обобщающего термина. Таким образом, в контексте корпоративного (финансового) мошенничества можно рассматривать посягательства на денежные средства компании, собственно мошенничество, присвоение и растрату, присвоение имущественного ущерба, неправомерное завладение имуществом компании, фальсификацию документов, а также факты коррупционной направленности – взятки, откаты, коммерческий подкуп. Основная объединяющая черта данных составов – получение неправомерной имущественной выгоды в ущерб интересам компании.
Специализации бизнеса, существующие методы управления, степень правовой культуры и дисциплины, устоявшиеся бизнес традиции и деловая культура собственников и менеджмента компании обуславливают с какими именно видом корпоративного мошенничества та или иная фирма сталкивается на практике. Для одних видов бизнеса особую угрозу представляют присвоение и растраты вверенного имущества (см. материалы данного сайта об особенностях обеспечения безопасности отдельных видов торговли), для других видов бизнеса наиболее опасны коррупционные риски (откаты, взятки, коммерческий подкуп), для других актуальными являются посягательства на интересы компании путем фальсификации бухгалтерской или управленческой документации (например, искусственное завышение показателей фирмы менеджментом в целях получения незаконных премий и бонусов).
Получая в том или ином виде информацию о происходящих в компании фактах корпоративного мошенничества, собственники или руководство компании должны принять решение о том, каким образом провести расследование и установить фактическую сторону дела для принятия решения о наиболее адекватных мерах реагирования на факты мошенничества.
Какие задачи могут быть поставлены собственником или администратором бизнеса в связи с полученной информацией о наличии корпоративного мошенничества?
Разумеется, функции правоохранительных органов, в том числе по проведению оперативно-розыскных мероприятий, никакая корпоративная или привлеченная структура выполнить не в состоянии, да и не вправе по закону. Однако предварительное служебное расследование, собеседования с членами трудового коллектива, получение объяснительных, проведение ревизий и инвентаризаций, сбор и фиксация иных доказательств, в том числе закрепленных системами контроля доступа, являются необходимыми мерами, предваряющими обращение в суд или в правоохранительные органы.
Кто же должен заниматься проведением внутренних расследований по фактам корпоративного мошенничества? Ответ на этот вопрос не столь очевиден, как может показаться на первый взгляд.
Разумеется, проведение корпоративных расследований, как правило, входит в компетенцию службы безопасности, управления внутреннего контроля или внутреннего аудита, юридической службы, контрольно - ревизионного управления и т.п. В условиях отсутствия в штате компании такого рода подразделений, выполнение функций по внутренним корпоративным расследованиям лежит на представителях администрации предприятия. В любом случае речь идет о проведении проверок силами внутренних (штатных) работников.
Однако, несмотря на кажущиеся преимущества данного подхода (сохранение конфиденциальность сведений о корпоративном мошенничестве, возможность «не выносить сор из избы»), проведение внутренних расследований силами штатных работников зачастую не так эффективно, как бы хотелось. Дело в том, что корпоративное расследование в большинстве случаев вскрывает (или, по крайней мере, должно вскрывать) те или иные нарушения должностных обязанностей по обеспечению контроля и профилактики хищений и злоупотреблений, которые прямо или косвенно послужили толчком к совершению корпоративного мошенничества. Причем эти контрольные или профилактические функции зачастую входят в объем служебных обязанностей конкретных штатных сотрудников фирмы, в том числи из числа администрации, службы безопасности, внутреннего контроля и внутреннего аудита, юридической службы. Таким образом, объективность, всесторонность и эффективность внутреннего корпоративного расследования в данной ситуации может быть поставлена под вопрос, так как проверяющие будут заинтересованы завуалировать и замолчать вопрос о недостатках контроля и мониторинга, послуживших одними из причин мошеннических действий. Следовательно, одна из ключевых целей проведения корпоративного расследования – а именно профилактика корпоративного мошенничества, формулирование выводов, которое позволят не допустить аналогичные мошеннические действий в будущем, достигнута не будет.
Поэтому, зачастую для проведения корпоративного расследования привлекают внешних консультантов - структур, специализирующиеся на финансовых расследованиях и обладающих квалифицированными специалистами в области форензик (forensic services)
Форензик (forensic) – специализированная экспертно-аналитическая деятельность по проведению корпоративных внутренних или финансовых расследований, заключающаяся в системе мероприятий по установлению фактов корпоративного мошенничества, выявлению условий, которые сделали возможным проведение мошеннических действий (бездействий), анализу схемы корпоративного мошенничества, поиску похищенных средств или выведенных активов, установлению лиц, замешанных в мошеннической схеме, а также в разработке мероприятий по возврату украденных финансов или выведенных активов и привлечению виновных к тому или иному виду ответственности. Кроме этого в обязанности группы форензик (forensic group) может также входить составление рекомендаций по профилактике корпоративного мошенничества на основании данных, полученных в рамках внутреннего расследования.
Данная деятельность основана на комплексной работе специалистов в области безопасности бизнеса, аудиторов и юристов, успех работы которых зависит от профессиональной подготовки, квалификаций и от имеющегося опыта предыдущих форензик проектов (forensic projects).
Юридическое бюро «Альфа-Эксперт» за свою деятельность, начиная с 1998 года, имеет в активе опыт проведения более 50-ти корпоративных расследований для своих клиентов, результатами которых стали как возврат похищенных (выведенных) денежных средств и активов и привлечение к уголовной, гражданской, административной или дисциплинарной ответственности виновных лиц.
За время своего существования Юридическое бюро «Альфа-Эксперт» получило опыт реализации проектов корпоративного расследования в следующих отраслях: производственные предприятия по производству промышленного оборудования (завод по производству энергетического оборудования, фабрика по производству фильтров, завод по производству оборудования по деревообработке), лизинговые компании (лизинг автотранспорт и строительная техника), производство, поставка и монтаж телекоммуникационного оборудования (монтаж и оборудование телефонных станций и телекоммуникационных линий), оптовая и розничная торговля предметами мебели и интерьера (общефедеральная сбытовая сеть), интернет-магазины (торговля и логистика), производство и оптовая торговля запасными частями и оборудованием через общефедеральную торговую сеть, производство обуви и одежды, оптовая торговля бытовой техникой, полиграфический бизнес, производство компьютерной техники, девелоперские фирмы, и др.
Для осуществления деятельности в области проведения корпоративных расследований сотрудники юридического бюро «Альфа-эксперт» обладают необходимыми квалификационными дипломами и сертификатами (сертификаты области руководства службой безопасности, квалификационные аттестаты в области общего и внутреннего аудита и МСФО, аккредитация в сфере антикоррупционной деятельности, научные степени по юриспруденции и т.д.).
Имея опыт практической реализации проектов по проведению корпоративных расследований, а также обладая необходимыми знаниями тонкостей построения бизнес-процессов в различных отраслях, юридическое бюро «Альфа-Эксперт» способно оказать помощь своим клиентам при возникновении самых разнообразных и запутанных ситуаций в сфере мошеннических посягательств на имущественные права, финансы и активы компаний. Для заинтересованных клиентов «Альфа-Эксперт» предоставляет весь объем услуг, начиная от проведения предварительных проверочных мероприятий и кончая сопровождением уголовных и гражданских дел вплоть до вынесения обвинительного приговора и (или) решения о взыскании похищенных средств и имущества.
- Вернуть деньги (активы);
- Привлечь к уголовной (административной) ответственности виновных лиц;
- Привлечь к имущественной ответственности виновных лиц;
- Обеспечить дисциплинарное взыскание для виновных сотрудников;
- Предпринять меры по недопущению аналогичных хищений в будущем.
Какие бы не были обозначены цели в связи с поступившей информацией о фактах корпоративного мошенничества, для успешного и эффективного реагирования необходимо провести внутреннее расследование, которое позволить получить предварительную информацию и ответы на следующие вопросы:
- Кто с наибольшей степенью вероятности совершил мошенничество;
- Каким образом произошло мошенничество, и какие факторы способствовали его совершению;
- Какие доказательства вины имеются в наличие, и какие доказательства необходимо получить и зафиксировать дополнительно;
- Каков предварительный прогноз по тому или иному методу реагирования на факт мошенничества (уголовный, гражданско-правовой, административный и дисциплинарные аспекты);
- Какова вероятность повторения аналогичных эпизодов в будущем, и какие меры реагирования и профилактики необходимо предпринять для их недопущения.
Здесь важно понимать, что в случае получения информации о фактах корпоративного мошенничества, предварительный сбор, и фиксация доказательств в рамках проведения предварительного внутреннего расследования представляется абсолютно необходимым. Обращение в правоохранительные органы исключительно на основании поступившей информации по факту корпоративного мошенничества без проведения внутренней проверки, лишь на основании одних подозрений и слухов, вряд ли будет эффективным (как правило, за таким заявлением следует отказ в возбуждении уголовного дела, либо дело «разваливается» в суде).